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社保由税务统征后，将全面清查企业社保漏洞！
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作者:0571com
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发布时间: 2018-09-20
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国家宣布社保由税务征收，时间确定
7月20日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》,明确自2019年1月1日起社会保险费由税务部门统一征收，以下是详细内容。
重点内容：
1.先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责；
2.明确从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。
3.按照便民、高效的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批，逐步推进。
4.增强政策透明度和执法统一性，统一税收、社会保险费、非税收入征管服务标准。
国地税合并，社保也要改嫁了，而日子也定下来了！
终于等到这一刻，社保划到税务征收！但是公积金目前没有明确。其实看到这，很多朋友可能都在想，公积金要是强制征收的话，那该多好啊。毕竟可以避税，还可以用来买房租房用！
社保由税务征收，到底意味着什么？
国地税结婚，社保成为嫁妆，跟随地税陪嫁到税务局，以后统一归属税务局。
过来看下社保的个人资料：
姓名：社会保险费（简称社保）
年龄：25岁（1993年开始建立社保制度）
包含：养老保险、医疗保险、 失业保险、工伤保险和生育保险
居住地：国地税婚前之前在社保局，婚后在税务局
现有变化：成为地税嫁妆陪嫁到税务局
社保前期一直由地税局代替社保局代收的社会保险费用，目前出台新的政策：为了提高社会保险资金征管效率，将各项社会保险费交由税务部门统一征收！所以今后社保正式归属税务局。
注：之前在社保征收方面可能抓得没那么紧。但以后由税务部门统一征收！变成自家孩子了，重视程度你好好掂量！
其次，之前税局要把社保信息和交个税的工资比对起来，费劲！还得从社保局那里共享信息，现在好了，个税是自己的，社保也是自己的，比对困难？不存在的！想怎么对都可以。
既然社保的成了嫁妆
大家的份子钱肯定少不了啊
从你的工资里面扣算呗
以后每个月都要交份子钱
这才能表达的你的祝福
根据国家养老保险数字统计，
2016 年底缺口已达 4808 亿元。
2012 年基本养老基金的平均结余月数是 19.7 个月，
到 2016 年底已经降为 17.2 个月。
混乱！缺口！漏洞！
依靠政府相关部门清查漏铜，实在是如同“煎水作冰”。
新建制的税务局接手后，除了完成代征工作，还要承载着社保清查漏洞和代收的使命。
财务人员如何应对清查企业社保漏洞
一、社保申报管理
用人单位和个人可以直接到所在地税务机关申报缴费，也可以采取网上等其他方式申报缴费。
对主管税务机关已责令限期缴纳，但逾期仍未缴纳或者补足基本养老保险费的用人单位，主管税务机关可以向银行或者其他金融机构查询其存款账户，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨基本养老保险费。
用人单位账户余额少于应当缴纳的基本养老保险费的，主管税务机关可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。
用人单位未足额缴纳基本养老保险费且未提供担保的，税务机关可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳基本养老保险费的财产，以拍卖所得抵缴基本养老保险费。
因计算错误、操作失误等原因造成费款多缴的，将对超出部分予以退还，并加算银行同期活期存款利息。
用人单位不办理社会保险登记的将责令限期改正；逾期不改正的，将对用人单位处应缴基本养老保险费数额进行罚款。
逾期不缴纳基本养老保险费的，自欠缴之日起，按日加收滞纳金和罚款。
具体比例和罚款查阅各地政府原社保办法。
新企业社保违法黑名单
财金〔2018〕385号已公告：在社会保险领域中存在以下情形的，确定为严重失信行为责任人：
失信人员列入“黑名单”行为与列入税收“黑名单”一样，对乘飞机、高铁出行，高消费行为、甚至对子女入学等将受到很大的限制。
二、对企业社保追诉期
根据《劳动保障监察条例》第20条规定：
“违反劳动保障法律、法规或者规章的行为在2年内未被劳动保障行政部门发现，也未被举报、投诉的，劳动保障行政部门不再查处。
前款规定的期限，自违反劳动保障法律、法规或者规章的行为发生之日起计算;违反劳动保障法律、法规或者规章的行为有连续或者继续状态的，自行为终了之日起计算。”
社保交税务局征收后，将会出台更加严厉的法律措施。（具体应参照相关法律和地方政府规定）
三、清查社保漏洞手段
关键词 “工资”。
企业员工在建立的劳动关系之下，发生的企业所得税税前扣除的工资薪酬，作为计算社保的基数，毫无疑问就成为税务局比对社保真实性的一项重要数据。
而且，很可能会翻旧账！
数字之间的关联性。
四、社保漏洞疑点分析
1、用企业发展规模和速度，测试企业用工状况，用工数量增减的变化。
2、用企业所得税税前扣除的工资/员工人数，计算出员工平均工资额进行分析。
根据以上的图示，我们看到，税务局追查企业缴纳社保上缴的规律：
根据企业所得税税前扣除的工资总额，就可以计算出企业的用工状况；
根据企业年末申报的数字就可以测试出企业用工人数；
根据企业用工人数和支付的工资就可以测试出社保是否违法行为。
追查社保的基本方法：
按照企业上报的个人所得税计税基数，比对企业缴纳社保的的基数是否一致。
如果社保计算计算基数低于缴纳个人所得税计税基数，就为测试的漏洞和追补的社保。
税务局风险测试重点环节放在人员工资真实性。
例如：根据行业用工劳动报酬制定的合理性和真实性。
如果管理人员和其他员工的工资低于同行业相同人员工资，视为异常。
五、税务预警提示：
存在企业财务将高管人员工作分解到低工资员工工资报酬中，以此减少个人所得税。
以此延伸测试缴纳社保的准确性。如果计算个人所得税的工资数额大于社保计算的基数，就视为社保缴纳漏洞。
今后，只要是个人所得税检查就必然会涉及到社保的检查。企业少缴社保的行为将会承担一定的法律责任。
文章来源：税东家、申北航天信息、会计天下